免费欧洲毛片A级视频

你的位置: 正點財經 > 股市學院 > 量價理論 > 正文

預期信用損失法舉例,預期損失法

日期:2020-04-06 14:21:23 來源:互聯網
    預期信用損失法舉例,預期損失法須要指出.在實證會計研究對會計信息在證券市場中作用的分析集中體現在對會計值息與股價之間的關系研究上.由此形成7財務報告倍息觀(information perspective)和計量觀(measurement perspective)兩大基本理論。1968年,鮑爾和布朗(Ball and Brown)首次提供可緯證據.農明證券市場價格確實并至少能反映會計信息中的凈收益.這種把財務報告信息的有用性等同于其信息含量的觀點.稱之為財務報告值息觀。
    信息觀認為.預期信用損失法歷史成本計價基礎的財務報告信息可滿足大多數信息使用者的需求.并其有信息含最.在信息觀下,財務報告也在部分采用公允價值進行報告.如成本與市價孰低(Lower of Cost or Market. LCM),資產與長期負值最高價值側試和下推會計等均要求按公允價值披礴信息。20世紀90年代以來.金融工具發展迅速,預期信用損失法對其進行確認、計傲和報告顯得十分需要,于是美國SEC主張使用公允價值會ft( Fair Value Accounting)以取代歷史成本會計.SEC認為.歷史成本計量的財務報告對于預防金觸風險奄無用處.公允價值信息是最相關的財務信息.因此應提侶金融單位和上市公司采用公允價值會計.FASB將公允價值定義為:在當前非強迫或非清算的交昌中,預期信用損失法自腸雙方間進行資產(成負俄)的買賣(或發生與清償)的金順.當不存在市價時.FASB推薦使用預期現位法來估計未來現金流a的現值.預期現fllf法是指在計算未來現金流2時應考慮各種可能發生現金流t的概率.以求得加權平均期望值的一種方法.如一項現金流A有1 000元、2000元和3 000元三種可能.其概率分別是20%,30%和50%.則加權平均期望值為2 100元((1000X20%+3000X30%+2000X50對)。1990年,月.美國SEC提出應以公允價值作為所有金觸工具的計I屬性;FASB從1990年起頤布了有關退休金、金觸工具、租賃、資本資產、預期信用損失法衍生金融工其和棍合金融工具等一系列旨在推動公允價值會計的會計準則.在英國.1991年英格蘭和威爾士特許會計師協會(Institute of Chartered Accountants in England and Wales.ICAE W)和蘇格蘭特許會計師協會(Institute of Chartered Accountants of Scotland.ICAS)在它們發表的《未來財務報告模式》中指出.預期信用損失法在選擇財務報告計價基礎時.首先應考慮相關性問題.
關于我們 | 廣告服務 | 聯系方式 | 意見反饋 | 合作伙伴 | 法律聲明 | 網站地圖
正點財經網所載文章、數據等內容純屬作者個人觀點,僅供投資者參考,并不構成投資建議。投資者據此操作,風險自擔。